有形资产
repair regulations

Are you required to
采取强制措施?

这些强制性规定可能需要您采取行动

2013 年 9 月 13 日发布的最终 IRS 法规会影响任何因购买、维护或改善有形财产而产生成本的纳税人。这些规定就发生的成本是否以及何时必须资本化与作为费用处理提供了指导。

了解我们的有形资产维修法规服务如何帮助您的组织。
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有形资产修复规定

考虑谁受益

任何纳税人,无论哪个行业,都可以从新规则中受益,包括银行、零售和酒店、制造、办公楼、制药、仓库和配送设施、公用事业等

考虑好处

确定当年发生的符合费用处理条件的支出所产生的当年现金流量节省

实施资本化政策和程序,利用安全港规则实现利益最大化

确定和采用符合新法规要求的会计方法,并最大限度地减少当前和未来的维修和维护支出

将不合规风险降至最低

AGH 的有形资产修复法规服务如何帮助您的组织

有形财产法规是强制性的,而不是选择性的。该规定通常对 2014 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度生效。该规定不再允许纳税人回顾前几年并“追赶”任何错失的机会。因此,每个纳税年度都必须考虑是否存在任何利益,如果存在,则必须在当年的回报中获取任何利益。

美国国税局此前曾对维修、维护和相关处置的审计发布“暂停”,但此宽限期已结束。同样,纳税人不再可以选择推迟合规。该领域的审计可能是一个高度活跃的领域。从 2018 年开始,美国国税局的一个特别关注领域是如何计算资产处置的收益或损失。

还应考虑仔细进行的成本分离研究,并可以将这些研究与 IRS 法规的采用结合起来,以增加任何积极影响并减少任何潜在的负面影响。 AGH 的工程师和税务专业人士的成本分摊团队可以协助您完成此实施。

最终规定复杂而混乱,每个纳税人的事实和情况都不同。 AGH 的专业团队精通评估最终法规并将其应用于每个纳税人的情况,以实现现金流的显着增加。

受益领域

最终法规明确确定并定义了四类支出,为费用处理提供了机会。确定是否达到合规性是关键。为了遵守,支出可以满足以下四个类别中的任何一个:

  1. 最低限度的安全港 - 5,000 美元(AFS)或 2,500 美元(非 AFS)限制(如适用)
  2. 日常维护安全港
  3. 材料和用品
  4. 部分处置

除了上述类别之外,最终法规下的第二个主要机会领域存在于纳税人因改造或维修资产而产生成本的情况。这些纳税人必须应用与最终法规中定义为改进、调整或修复的领域相关的指南。以下类型活动的成本通常可以利用新规定并获得费用处理:

改造成本
屋顶维修 更换门窗
停车场维修 更换天花板
暖通空调维修或更换 定期保养
刷新店铺形象 拆除墙壁

看看您是否有资格利用这些规定。点击开始。

布鲁斯·斯塔布斯,法学博士,法学硕士

Vice President
AGH 专业税务解决方案有限责任公司

Bruce Stubbs 拥有超过 20 年的法律和税务咨询经验。他过去 18 年一直致力于研发 (R&D) 税收抵免服务、成本隔离和固定资产税收问题,包括维修与资本化问题——也称为维修法规。他在公共会计领域拥有超过 18 年的经验,为所有行业的客户提供税务BG平台下载,包括从辅助生活到全方位服务医院的零售、酒店和医疗保健实体。 Bruce 的实践还涵盖制造应用,包括飞机和飞机部件、塑料、电子、定制加工车间、工业和商业以及计算机软件开发。

布鲁斯的本科学位是会计。他还获得了沃什伯恩大学法学院的法学博士学位 (JD) 和丹佛大学法学院的税收法学硕士学位 (LLM)。 Bruce 经常为 CPA 和商业团体发表BG平台下载专业税务主题的演讲,例如研发税收抵免、成本隔离以及费用与资本化规定。